Capacitação Contábil - Elaboração das Demonstrações Financeiras - Turma VIII - Início 23/04/2024

• Curso: Capacitação Contábil - Elaboração das Demonstrações Financeiras - Turma VIII
• Materiais Didáticos
• Unidade Introdutória - Preparação inicial para elaboração das Demonstrações Contábeis
• Resumo - Introdução
• Unidade de Estudo I - Elaboração e Introdução do Balanço Patrimonial
• QUIZ - Teste seus conhecimentos
• Resumo - Balanço Patrimonial
• Quiz - Balanço Patrimonial
• Unidade de Estudo II - Elaboração e Preparação da Demonstração de Resultados (DRE), Demonstração dos Lucros ou Prejuízos Acumulados (DLPA), Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido (DMPL) e Notas Explicativas (NE)
• Resumo - Elaboração e Preparação DRE, DLPA, DMPL e NE
• Quiz - Elaboração e Preparação DRE, DLPA, DMPL e NE
• Unidade de Estudo III - Elaboração e Preparação da Demonstração dos Fluxos de Caixa (Métodos Direto e Indireto), Demonstração dos Resultados Abrangentes (DRA) e Demonstração do Valor Adicionado (DVA)
• Resumo - Elaboração e Preparação da DFC(Métodos Direto e Indireto), DRA e DVA
• Quizz - Elaboração e Preparação da DFC(Métodos Direto e Indireto), DRA e DVA
• Unidade de Estudo IV - Contabilidade para Micros, Pequenas e Médias Empresas
• Unidade de Estudo V - Análise das Demonstrações Contábeis
• Resumo - Análise das Demonstrações Contábeis
• Quiz - Análise das Demonstrações Contábeis
• Unidade de Estudo VI - Consolidação de Balanços e Equivalência Patrimonial
• Avaliação
• Unidade de Estudo EXTRA - Reveja e aprimore conceitos sobre Elaboração das Demonstrações Contábeis, já estudados em outras unidades.
• Pesquisa de satisfação

Módulo Introdutório - Preparação inicial para elaboração das Demonstrações Contábeis

1-Aspectos Introdutórios

• Normas Brasileiras de Contabilidade (NBC)
• Normas Internacionais de Contabilidade (IFRS)
• Pronunciamentos Contábeis (CPC)
• Principais Práticas Contábeis no Brasil
• Premissa da Continuidade Operacional
• Regime de Competência
• Regime de Caixa
• Exercícios

2-Conjunto de Demonstrações Contábeis

• Definição e Objetivo das Demonstrações Contábeis
• Legislação Contábil (CPC 26)
• Legislação Societária (Lei das S/A e Código Civil)
• Legislação Fiscal (RIR/2018)
• Exercícios

3-Plano de Contas

• Definição e Objetivo
• Finalidade do Plano de Contas
• Relação de Contas
• Regras de Elaboração
• Contas Sintéticas e Analíticas
• Plano de Contas Referencial
• Erros Comuns ao Criar um Plano de Contas
• Fazendo o Plano de Contas na Prática
• Exercícios

4-Balancetes de Verificação

• O que é Balancete de Verificação?
• Elementos do Balancete de Verificação
• Fazendo o Balancete de Verificação na Prática
• Erros Não Detectados pelo Balancete de Verificação

Módulo I - Elaboração e Preparação do Balanço Patrimonial

Módulo 1 - Considerações Iniciais

• Bloco 1 Legislação
  
  
• Bloco 2 Apresentação
  
  
• Bloco 3 Condições Gerais

Módulo 2 - Conceitos e Informações das contas no Balanço

• Bloco 1 Conceito
  
  
• Bloco 2 Informações das Contas
  
  
• Bloco 3 Contas do Ativo
  
  
• Bloco 4 Contas do Passivo e Patrimônio Líquido

Módulo 3 - Elementos mais relevantes do balanço patrimonial

• Bloco 1 Ativos
  
  
• Bloco 2 Passivos
  
  
• Bloco 3 Exemplo Prático
  
  
• Bloco 4 Exercício

Módulo 4 - Aplicações e Fontes de Recursos

• Bloco 1 Aplicações e Origens de Ativo
  
  
• Bloco 2 Situação Patrimoniais
  
  
• Bloco 3 Exercício

Módulo 5 - Escrituração - Livro Diário

• Bloco 1 Livro Diário
  
  
• Bloco 2 Natureza das Contas - Exemplo Prático
  
  
• Bloco 3 Livro Diário – Contas de Resultado
  
  
• Bloco 4 Exemplo Prático  

• Bloco 5 Exercício

Módulo 6 - Escrituração - Livro Razão

• Bloco 1 Livro Razão
  
  
• Bloco 2 Livro Razão – Exemplo Prático
  
  
• Bloco 3 Livro Razão – Exercício
  
  
• Bloco 4 Contas de Resultado - Encerramento

Módulo 7 - Balancete de Verificação

• Bloco 1 Balancete de Verificação
  
  
• Bloco 2 Exemplo Prático
  
  
• Bloco 3 Exercício

Módulo 8 - Balanço Sucessivos

• Bloco 1 Balanços Sucessivo
  
  
• Bloco 2 Exercícios: Balanços Sucessivo

Módulo 9 - Balanço Patrimonial

• Bloco 1 Balanços Patrimonial
  
  
• Bloco 1 Exercício Completo

Módulo 10 - Exercício  

• Bloco 1 Exercícios

Módulo II - Elaboração e Preparação da Demonstração de Resultados (DRE), Demonstração dos Lucros ou Prejuízos Acumulados (DLPA), Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido (DMPL) e Notas Explicativas (NE)

1. Demonstração de Resultados (DRE)

1.1. CONTEÚDO E ESTRUTURA

1.2. O que diz a Lei das S/A

1.3. O que diz o CPC

1.4. APURAÇÃO DE RESULTADOS - Receita, custo e despesa

1.5. TRANSCRIÇÃO NO LIVRO DIÁRIO E PERIODICIDADE DE ELABORAÇÃO

1.6. EXEMPLOS

2. Demonstração dos Resultados Abrangentes (DRA)

2.1. CONTEÚDO DA DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO ABRANGENTE

2.2. ITENS DE DIVULGAÇÃO OBRIGATÓRIA

2.3. INCLUSÃO DE OUTRAS RUBRICAS

2.4. OUTROS RESULTADOS ABRANGENTES DO PERÍODO

2.5. RECLASSIFICAÇÃO DE RESULTADOS ABRANGENTES PARA O RESULTADO DO PERÍODO

2.6. Modelo de DRA

3. Demonstração dos Lucros ou Prejuízos Acumulados (DLPA),

3.1. CONTEÚDO DA DEMONSTRAÇÃO

3.2. TRANSCRIÇÃO DA DLPA NO LIVRO DIÁRIO E PERIODICIDADE DE ELABORAÇÃO

3.3. INCLUSÃO NA DMPL

3.4. FORMA DE APRESENTAÇÃO

3.5. Saldo no início do período

3.6. Ajustes de exercícios anteriores

3.7. Mudança de critério contábil

3.8. Retificação de erros de exercícios anteriores

3 9. Parcela de lucros incorporada ao capital

4. Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido (DMPL),

4.1. FINALIDADE E VANTAGENS

4.2. CONTEÚDO DA DMPL

4.3. Exemplos de eventos que alteram o Patrimônio Líquido

4.4. EXEMPLO DE DMPL

5. Demonstração do Valor Adicionado (DVA)

5.1. INFORMAÇÕES REVELADAS PELA DEMONSTRAÇÃO DO VALOR ADICIONADO

5.2. ALCANCE E APRESENTAÇÃO

5.3. Detalhamento mínimo da riqueza gerada

5.4. Modelos de DVA a serem utilizados

5.5. EXEMPLO

6. Notas explicativas

6.1 Estrutura

6.2. Forma de apresentação

6.3 Divulgação de políticas contábeis

6.4 Utilização de mais de uma base de mensuração

6.5 Política contábil a ser utilizada

7. Políticas contábeis

7.1 Mudança de estimativa contábil

7.2 Erros de períodos anteriores

7.3 Aplicação retrospectiva

7.4 Retificação de erros

7.5 Correção de erros

7.6 Limitação à reapresentação retrospectiva

7.7 Divulgação de erro de período anterior

7.8 IMPRATICABILIDADE DA APLICAÇÃO E DA REAPRESENTAÇÃO RETROSPECTIVAS

7.9 Exemplos

Módulo III - Elaboração e Preparação da Demonstração dos Fluxos de Caixa (Métodos Direto e Indireto), Demonstração dos Resultados Abrangentes (DRA) e Demonstração do Valor Adicionado (DVA)

Considerações iniciais

• Conceitos e Definições
• Legislação Pertinente
• Entendendo o Fluxo de Caixa
• Importância da DFC
• Informações aos Usuários
• Vantagens da DFC
• Exercícios

- Obrigatoriedade à DFC

• Pessoas Jurídicas Obrigadas
• Sociedades Anônimas
• Sociedades Limitadas
• Pequenas e Médias Empresas
• Exercícios

- Termos Utilizados na DFC

• Lista de Termos Utilizados
• Exercícios

- Caixa e Equivalente de Caixa

• Definições e Conceitos
• Fluxos de Caixa
• Contas que Entram no Fluxo de Caixa
• Análise dos Fluxos de Caixa
• Elaboração do Fluxo de Caixa: passo a passo
• Exercícios

- Contas de Destaques na DFC

• Empréstimos Bancários
• Juros, Dividendos e JCP
• Duplicatas Descontadas
• Fluxo de Caixa em Moeda Estrangeira
• Diferença entre DRE e DFC

- Estrutura da DFC

• Conceitos e Definições
• Atividades Operacionais
• Atividades de Investimentos
• Atividades de Financiamento
• Impacto dos Fluxos Operacional, Financiamento e Investimentos nos Ativos e Passivos Não Circulantes
• Resumo das Atividades
• Exercícios

- Formas de Elaboração da DFC

• Considerações Iniciais
• Método Direto
• Método Indireto
• Vantagens e Desvantagens dos Métodos
• Exercícios

- Fazendo a DFC pela 1ª vez

• Fluxo de Caixa do Zero
• Passo a passo
• Caso Prático
• Análise do Caso Prático

- Fluxo de Caixa do Zero: Método Direto

• Dados Operacionais
• Planejando o Método Direto
• Passo a passo

- Fluxo de Caixa do Zero: Método Indireto

• Dados Operacionais
• Planejando o Método Indireto
• Passo a passo

- Fazendo a DFC na Prática: Case Avançado

• Considerações Iniciais
• Dados Operacionais
• Passo a passo

- Aplicação Prática

• Exercícios

Módulo IV - Contabilidade para Micros, Pequenas e Médias Empresas

MÓDULO I – ASPECTOS INTRODUTÓRIOS

Aspectos Introdutórios;

• Bloco 1

Contextualização;

Principais normas;

Qual o objetivo das normas contábeis?

Qual a importância do usuário em ter acesso a essas informações?

Por que as normas contábeis são importantes?

MÓDULO II - OBRIGATORIEDADE CONTABILIDADE

• Bloco 1 - Normas Contábeis que precisa saber

Resolução CFC 1.328/11

Contabilidade/Leis e Normas;

IFRS, IAS, FASB, IASB,

CPC, NBC, TG, ITG, Resolução CFC;

Breve introdução da obrigatoriedade da contabilidade

Breve introdução de como tudo começou

A convergência das normas contábeis com a publicação da Lei nº 11.638/2007.

Árvore de aplicação das normas contábeis

Onde encontro os pronunciamentos; interpretações; OTg’s; etc

• Bloco 2 - Da estrutura das normas técnicas

Produtos do CPC

Pronunciamentos Técnicos;

Interpretações;

Orientações;

Estruturas

Geral – NBC TG

Normas completas;

Normas Simplificadas para NBC TG’s 1000;1001 e 1002;

Normas Específicas;

Interpretação Técnica;

Comunicado Técnico;

Considerações Finais;

A importância de entender sobre as NBC’s; ITG’s e OTG’s

MÓDULO III - NOVAS NORMAS CONTÁBEIS PARA MICRO E PEQUENAS EMPRESAS

• Bloco 1

Divisão e Tipos de Entidade para as Novas Normas

E como fica a ITG 1000?

NBC TG 1000 x ITG 1000

Adoção antecipada

Quadro comparativo - NBC TG 1001 e NBC TG 1002

NBC TG 1001 - Contabilidade de Pequenas Empresas

NBC TG 1002 - Contabilidade para Microentidades

MÓDULO IV - NBC TG 1001 - CONTABILIDADE PARA PEQUENAS EMPRESAS

• Bloco 1

NBC TG 1001 - Contabilidade para Pequenas Empresas

Introdução;

Sumário da Norma

Ponto de atenção

Vedação adoção inicial

Entidade - prestação de contas publicas

• Bloco 2

Demonstração Contábeis para fins gerais;

Demonstrações comparativas;

Objetivo das Demonstrações Contábeis de pequenas e médias empresas;

Características Qualitativas;               

• Compreensibilidade
• Relevância (materialidade);
• Confiabilidade;
• Primazia da essência sobre a forma;
• Prudência;
• Comparabilidade

Quadro Comparativo dessas Características com a NBC TG 1000 X 1001

• Bloco 3

Apresentação das Demonstrações Contábeis Introdução     

• Da continuidade

Conjunto Completo das Demonstrações Contábeis;

(a) balanço patrimonial;

(b) demonstração do resultado do período de divulgação;

(d) demonstração das mutações do patrimônio líquido;

(e) demonstração dos fluxos de caixa;

(f) notas explicativas, compreendendo o resumo das políticas contábeis significativas e outras informações explanatórias. 

Distinção entre circulante e não circulante

Apresentação da demonstração do resultado do exercício

Demonstração de resultado;

Demonstração Abrangente do resultado da NBC TG 1000;

Demonstração de resultado – exigências aplicáveis;

Demonstração de resultado – da análise da despesa;

Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido – DMPL;

Modelo, ou seja, forma de apresentação;

Demonstração de lucros ou prejuízos acumulados - DLPA;

Modelo, ou seja, forma de apresentação;

Demonstrações dos Fluxos de caixa – DFC;

Juros e dividendos (ou outras formas de distribuição de lucro);

Tributo sobre o lucro na DFC;

DFC – valores imateriais;

Notas explicativas;

Demonstrações Consolidadas e Combinadas;

Comparando com a NBC TG 1000;

Procedimentos de consolidação;

Políticas Contábeis, mudança de estimativa e retificação de erro;

Investimento em Controlada, em Controlada em conjunto (joint venture), em coligada e outras participações societárias;

Ativo Imobilizado e propriedade para investimento;      

Contabilização inicial;

Da depreciação;

Arrendamento e Aluguéis;

Passivo e Patrimônio Liquido;

Seção 25 - NBC TG 1000 - custos dos empréstimos x NBC TG 1001 - receitas e despesas

Tributos sobre o Lucro;

Adoção Inicial da Norma;

Procedimento adoção inicial ;

Divulgação;

Inexistência de Demonstrações Contábeis;

Adoção Inicial da Norma Demonstrações Comparativas;

Vigência;

Módulo V - NBC - TG 1002 - Contabilidade para Microentidades

Introdução;

Demonstrações Contábeis para fins gerais;

Demonstrações Comparativas;

Seções da NBC TG 1001 - Contabilidade para Pequenas Empresas que não são tratadas nesta Norma;

Faixas e Mudanças de faixas;

Objetivo das demonstrações contábeis de microentidades;

Características qualitativas de informação em demonstrações contábeis;

Compreensibilidade;

Relevância (materialidade);

Confiabilidade;

Prudência;

Comparabilidade;

Quadro Comparativo dessas Características com a NBC TG 1001 X 1002;

Reconhecimento, mensuração e divulgação (evidenciação);

Apresentação das demonstrações contábeis;

Conjunto completo de demonstrações contábeis e apresentação comparativa;

Quando comparativo para as demonstrações contábeis NBC TG 1001 x NBC TG 1002;

Balanço Patrimonial;

Ativo e passivo circulante e não circulante

Patrimônio Líquido;

Demonstração do Resultado do Exercício - DRE;

Correção de erros e mudanças de práticas contábeis;

Mudança de estimativa contábil;

Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados - DLPA;

Informação a ser apresentada DLPA;                                                              

Políticas Contábeis, Mudança De Estimativa E Retificação De Erro

Mudança das políticas contábeis;

Mudança de estimativa contábil;

Ativos e Passivos Finaneiros;

Mensuração Inicial;

Mensuração subsequente;

Investimento em Controlada, em Controlada em Conjunto (Joint Venture), em Coligada e Outras Participações Societárias;

Ativo Imobilizado (inclui Propriedade para Investimento)

Alcance da Norma;

Depreciação do ativo imobilizado;                                                                   

Peças de substituição do ativo imobilizado;

Ativo Intangível;

Ativo Intangível - amortização;

Receitas

Alcance da Norma;

Expediente prático;

Tributo sobre o lucro;

Adoção Inicial;

Módulo V - Análise das Demonstrações Contábeis

Módulo 1 - Aspectos Introdutórios

Bloco 1 - Conceitos e Objetivos da Análise de Balanços

Bloco 2 - Produto, Conclusões e Decisões da Análise de Balanços

Bloco 3 - Exercícios

Módulo 2 - Padronização e Ajustes para efeito de análise

Bloco 1 - Padronização, Reclassificação e Simplificação

Bloco 2 - Ajustes nas Demonstrações Contábeis para Análise

Bloco 3 - Exercícios

Módulo 3 - Técnicas de Análise de Balanços

Bloco 1 - Pré-análise

Bloco 2 - Direcionadores de Tomada de Decisão

Bloco 3 - Exercícios

Módulo 4 - Análise Vertical

Bloco 1 - Definições, Conceitos e Objetivos

Bloco 2 - Apuração e Cálculo

Bloco 3 - Exercícios

Módulo 5 - Análise Horizontal

Bloco 1 - Definições, Conceitos e Objetivos

Bloco 2 - Apuração e Cálculo

Bloco 3 - Exercícios

Módulo 6 - Ebitda

Bloco 1 - Conceitos e Definições

Bloco 2 - Cálculo do Ebitda

Bloco 3 - Vantagens e Desvantagens de usar o Ebtida c omo indicador da saúde financeira da empresa

Bloco 4 - Aplicação do Ebitda

Bloco 5 - Planejamento da Perspectiva Financeira considerando o Ebitda

Bloco 6 - Diferença entre Ebit e Ebitda

Bloco 7 - Exercícios

Módulo 7 - Análise através de índices do Check-up financeiro

Bloco 1 - Conceitos e Definições

Bloco 2 - Definição de Índices de Liquidez e de Rentabilidade

Bloco 3 - Índices de Liquidez

Bloco 4 - Índices de Liquidez Corrente

Bloco 5 - Índices de Liquidez Seca, Imediata e Geral, e Capital Circulante Líquido

Bloco 6 - Índices de Rentabilidade

Bloco 7 - Giro do Ativo

Bloco 8 - Margem Líquida

Bloco 9 - Rentabilidade do Ativo

Bloco 10 - Rentabilidade do Patrimônio Líquido

Bloco 11 - Exercícios

Módulo 8 - Índices de Alavancagem Financeira

Bloco 1 - Alavancagem Financeira

Bloco 2 - Retorno sobre o Ativo (RSA)

Bloco 3 - Custo da Dívida (CD)

Bloco 4 - Retorno sobre o Patrimônio (RSPL)

Bloco 5 - Grau de Alavancagem Financeira (GAF)

Bloco 6 - Exercícios

Módulo 9 - Índices de Atividade

Bloco 1 - Conceitos e Definições

Bloco 2 - Rotação dos Estoques (RE)

Bloco 3 - Prazo Médio de Recebimento (PMR)

Bloco 4 - Prazo Médio de Pagamento (PMP)

Bloco 5 - Quociente de Posicionamento Relativo (QPR)

Bloco 6 - Ciclo Operacional (CO)

Bloco 7 - Ciclo Financeiro (CF)

Bloco 8 - Rotação do Ativo (RA)

Bloco 9 - Contribuição dos Indicadores de Atividade na Gestão Empresarial

Módulo VI - Consolidação de Balanços e Equivalência Patrimonial

MÓDULO I - EQUIVALÊNCIA PATRIMONIAL

1.1 Conceitos investimentos NBC TG 18;

1.2 Participações permanentes em outras Cias;

1.3 Definições

1.4 Exemplo de participação direta;

1.5 Exemplo de participação indireta;

1.6 Influência significativa;

1.7 Método de equivalência patrimonial;

1.8 Não atendimento a NBC TG 31;

1.9 Exemplo de aplicação da Equivalência Patrimonial;

1.10 Transações entre investidora e investida

1.11 Momento inicial da participação e pós equivalência

1.12 Perda da influência significativa;

1.13 Recapitulação conceito de investimentos

1.14 Natureza e classificação dos investimentos

1.15 Natureza e classificação dos investimentos – Fixação

1.16 Conceito de Participação societ´[aria conforme a Lei das S/A

1.17 Diferença de definições S/A versus CVM

1.18 Diferença entre metodologias Custo versus MEP

1.19 Diferença entre Lei 6.404/76 versus CVM

1.20 Mudança de critério de Avaliação de Investimento

1.21 Variação no percentual de participação – Regras fiscais

1.22 Tratamento das operações intercompanhias

1.23 Realização do AAP Investimentos

1.24 Ajuste de avaliação patrimonial na Investidora

1.25 MEP – Balanços intermediários

1.26 Alienação de participações societárias

1.27 Ágio e ganho por venda vantajosa

1.28 Desdobramento do custo de aquisição

1.29 Laudo de perito

1.30 Exemplo de desdobramento do custo de aquisição

1.31 Tratamento da mais valia

1.32 Ocorrência de menos valia

1.33 Método de custo

1.34 Estudo de caso 1)

1.35 Estudo de caso 2)

1.36 Estudo de caso 3)

Módulo II - CONSOLIDAÇÃO DE BALANÇOS

2.1 Obrigação da consolidação

2.2 Demonstrações consolidadas e demais conceitos

2.3 Informação das Demonstrações Consolidas no SPED ECD

2.4 – Abrangência da consolidação

2.5 Existência de controle por parte da controladora

2.6 - Procedimentos na Consolidação

2.7  Divulgação

2.8 Técnica básica de consolidação

2.9 Estudo de caso 1)

2.10 Estudo de caso 2)

2.11 Exclusão nas demonstrações consolidadas

2.12 Ferramentas sempre consideradas na consolidação

2.13 Papeis de trabalho

2.14 Exemplo de consolidação com participação integral e parcial